營業登記申請流程一次看！解析營業登記類型、申請文件與注意事項

 

一、營業登記是什麼？行號與公司差異為何？誰需要申請？

 

想要創業、接案或經營電商平台，第一步就是辦理營業登記。但許多人常混淆「商業登記」與「公司登記」，甚至搞不清楚自己該辦哪一種，以下將帶你了解 2 者差異！

 

（一）什麼是營業登記？

 

營業登記（又稱營利事業登記）是指設立公司或行號時，依法向政府機關辦理的登記流程，其中包含公司登記、商業登記與稅籍登記等步驟。

 

凡是以營利為目的從事買賣、服務或技術提供等經營行為，都須根據組織型態、營業規模與開立發票與否來向國稅局辦理營業登記，取得統一編號後，才能合法開立發票、報稅、開立銀行戶頭等。

 

依據《商業登記法》，「公司」需向經濟部申請設立，「行號」則向所在地的地方政府登記，兩者雖屬不同制度，但皆屬營業登記的一環。

 

（二）公司登記與商業登記的差異

 

項目	行號（商業登記）	公司登記
法律依據	《商業登記法》	《公司法》
法律形式	自然人	法人
責任範圍	無限清償責任	以出資額為限
組織型態	行、號、廠、館、工作室等	無限公司、有限公司、兩合公司、股份有限公司
名稱保護	僅限縣市內	全國性
可否轉讓	不可轉讓、需結束重設	可股份轉讓、增資
記帳方式	可選擇查帳或免記帳制	強制記帳報稅
稅務申報	併入個人綜合所得稅	營所稅 20%
發票規定	可免開統一發票（小規模營業人）	強制開立統一發票
貸款難易度	較難	較易
組織變更	不可變更為公司	可變更組織型態
申請機構	各縣市政府商業處	經濟部商業發展署、各縣市政府經濟發展局
適合對象	獨資、合夥，有免用統一發票需求	有計劃經營、募資、雇員者

 

（三）誰需要辦營業登記？

 

只要是以營利為目的從事商業活動，除非符合小規模免登記條件，原則上都需要辦理營業登記。

 

需要營業登記的對象：

 

．以營利為目的開業者（如開店、創業、經營個人工作室、網路商店等）

．公司型態（股份有限公司、有限公司、無限公司等）

．行號型態（獨資、合夥事業等）

 

免辦營業登記的情形：

 

根據《商業登記法》第5條，若屬於下列小規模經營模式，則可免辦公司或商業登記。

 

．攤販

．家庭農、林、漁、牧業者

．家庭手工業者

．民宿經營者

．每月銷售額未達營業稅起徵點者

 

補充說明：

 

．申請人資格要求須年滿 20 歲以上的中華民國國民，外國人須符合特定條件並經主管機關核准。

．若未依上述規定辦理營業登記，將面臨主管機關處罰。

．即使屬於免登記範圍，若有開立發票或與企業合作需求，仍建議辦理登記。

 

二、公司型態怎麼選？行號、有限公司、股份有限公司差在哪

 

在選擇公司型態時，還需依照創業規模、資金需求、股東結構、經營管理複雜度與未來發展彈性來決定。上一段已簡單說明行號與公司登記的不同，接著說明挑選公司型態時的考慮要素：

 

（一）行號、有限公司、股份有限公司差異

 

項目	行號／商業登記	有限公司	股份有限公司
法律地位	非法人（獨資或合夥）	法人	法人
股東人數	獨資 1 人或合夥 2 人以上	1 人以上	2 人以上（含法人或政府股東）
資本額限制	不限	不限（建議不低於 10 萬元）	不限（建議不低於 10 萬元）
股權轉讓	不受限制	需經其他股東過半數同意，且其他股東有優先受讓權	自由轉讓，股權流動性高
發行股票	不得發行	不得發行	可發行股票，方便資金募集
組織架構	無董事會，較簡單	無董事會，較簡單	必須設置董事會（至少 3 人）、監察人
股東責任	無限清償責任（個人資產負責）	以出資額為限（有限責任）	以出資額為限（有限責任）
設立程序與成本	簡單且成本較低	程序較簡單，成本中等	程序較複雜，成本較高
稅務	併入個人綜合所得稅	營利事業所得稅（營所稅）20%	營利事業所得稅（營所稅）20%
適合對象	小型、地方性、資金有限的經營者	中小企業，股東人數少，經營較穩定	較大規模企業，需募資、股權流動性高

 

補充：根據台灣現行規定，有限公司設立已取消最低資本額限制，理論上只要資本額足夠支付公司設立及初期營運成本，即可申請設立。

 

資料來源：全國法規資料庫

 

（二）我該選擇開公司還行號？4 大判斷要點報你知

 

🔍：是否為小規模營業人、免用統一發票？

免用統一發票的條件如下：

 

．每月營業額 20萬元以內

．非連鎖型態

．經營內容為零售、低單價項目

 

如果符合上述條件，且想申請「免用統一發票」，就只能開立行號。

 

🔍：是否有貸款需求？

若你將來可能需要貸款或融資，這點非常重要：

 

．公司因制度規範嚴謹、財報可簽證，貸款相對容易

．行號幾乎無法貸款，因為營運數據無法取得第三方認證

 

若未來有資金擴張、批貨、周轉的可能性，仍建議選擇設立公司。

 

🔍：是否有合夥人或多人經營？

如果你不是一人經營，而是打算與他人共同出資或合夥創業，建議優先選擇設立「公司」。

 

首先，在責任方面，行號屬於無限清償責任，也就是說若日後有債務產生，除了清償行號資產外，還可能追溯到合夥人個人財產，風險無上限。相較之下，公司是有限責任制度，股東僅需對其出資額負責，若非惡意或違法行為，法律責任不會延伸到股東個人財產。

 

其次，在合夥經營過程中，最常見的情況就是股東變動，若是行號合夥人一旦退出，就必須解散整個行號並重新設立新的事業單位，手續較為繁瑣；而公司制度則允許股東轉讓持股或辦理人員異動，程序相對簡便且更具彈性。

 

因此若預期經營上會涉及多位股東或可能遇到股東異動，選擇公司會更為穩妥與實用。

 

🔍：稅負考量

如果前述幾點你都沒有特別需求，那麼「稅負」的差異可能會成為你決定要開行號還是公司的關鍵因素之一。

 

在有開統一發票的情況下，公司與行號都需繳交 5% 的營業稅，但在「所得稅」的部分，公司需繳納營利事業所得稅為 20%，而盈餘未分配或分配後還須併入個人所得再課稅。

 

反觀行號則無需繳營所稅，收入會直接併入負責人的個人綜合所得稅申報，視個人所得級距（如 5%、12%、20% 等）課稅。

 

因此，若你的營業所得落在較低的個人稅率範圍內，行號往往能繳更少的稅。

 

✅ 總結建議

 

目前情境	適合選擇
想要免用統一發票、月營業額 20 萬以內	行號
有貸款資金需求	公司
合夥經營、有多位股東	公司
想節稅且無上述需求	行號

 

三、營業登記申請流程有哪些？7 大步驟、必備文件全統整

 

（一）營業登記的 7 個步驟

 

1. 決定營業項目 & 預查名稱、商標：

 

依照規定不得重複使用公司、商業或有限合夥的相同名稱，因此在辦理營業登記之前，須先至經濟部「公司行號及有限合夥營業項目代碼表檢索系統」選擇營業項目，再於「一站式線上申請作業」網站確認名稱是否已被使用，最後還須在「商標檢索系統」檢查有無相似或相同的商標，才可以避免因為名稱重複而多繳一次預查費用，提高後續辦理流程的成功率。

 

以下提供預查輔助的連結：

 

🔗 公司名稱預查輔助

🔗 行號名稱預查輔助

 

2. 製作公司印章與印鑑證明

 

在申請營業時，許多文件將使用到公司章（大章）、負責人章（小章），因此需事先備妥公司章與負責人章，以順利完成流程。

 

另外提醒，如果公司有多款印章，須記得區分登記申請以及銀行使用的印鑑。

 

3. 決定資本額並開立公司專戶（公司制要求）

 

在確定好公司資本額，也就是營運的起始資金後，建議可先致電預計開戶的銀行分行，說明是要「開立籌備戶」，並確認需準備的文件。一般來說，會需要提供預查名稱電子核定書、負責人雙證件（如身分證與健保卡）、負責人章。文件齊備後，負責人需親自前往銀行辦理，完成開立籌備戶後，即可將資本額存入帳戶。

 

若是設立有限公司，建議與代辦事務所確認存款流程；而設立行號者，若資本額未達 25 萬元，則無須提供開戶證明，可依自身規劃時間將資本額存入即可。

 

4. 由會計師進行驗資程序（公司制要求）

 

根據《會計師查核簽證公司登記資本額辦法》的規定，公司負責人在成功開立籌備戶後，必須將全數資本額存入該帳戶，並準備銀行存款證明等相關資料，交由會計師辦理驗資。

 

完成後，會計師會出具資本額查核簽證報告，作為資本額到位的正式證明。若設立的是商號或行號，則無需進行此驗資程序。

 

5. 確認登記地址合法性

 

在申請營業登記前，需要先確認登記地址的合法性，否則可能會被駁回或被認定為違規使用。以下為確認登記地址是否合法的一般流程與重點說明：

 

（1）確認建物的「使用分區」與「使用用途」

 

📌 土地使用分區：可至所在地的都市發展局或地政事務所查詢，確認該地址是否位於可設立營業場所的分區（如商業區、住商混合區、部分住宅區等）。

 

📌 建物使用用途：查看建物登記謄本或使用執照，確認該建築用途是否為「商業用」、「辦公室」、「住商混合」等允許營業登記的用途。

 

．若為純住宅用建物，基本上禁止作為營業登記使用。

 

（2）確認租賃契約已達成作為營業用途的協議

 

若地址為租賃空間，應確認契約明訂可作為營業使用，或取得房東同意：

 

．租賃契約明確註明承租人可作為營業使用。

．房東是否知情並同意該地址用於公司或行號登記。

 

（3）部分地區需通過額外審查

 

以台北市為例，如在住宅區登記公司，須符合以下條件才可核准：

 

．登記於一樓、路寬六米以上。

．向都發局與建管處提出使用變更審查申請。

．通過審查後才能進行公司或商號登記。

 

另外，若使用虛擬辦公室／借址登記服務，須額外確認該虛擬辦公室或借址登記的提供者具有有合法登記資格，並可出具相關證明文件。

 

👉 尋找空間租借／借址登記地點：

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6. 填寫公司／商業登記申請書

 

在完成上述準備程序後，就可以開始填寫公司登記申請書，內容包含公司章程、股東資訊、營業項目等。

 

公司設立登記如有自然人憑證／工商憑證以及讀卡機，透過「一站式線上申請系統」即可辦理，節省時間還可享有規費減免等優惠。若想透過臨櫃辦理，也可前往公司所在地的縣市政府經濟發展局或商業處進行。

 

✅ 至經濟發展局辦理公司／商業登記所需文件：

 

．印章

．設立登記申請書

．建物所有權人同意書、所有權證明文件影本

．公司章程（公司登記要求）

．股東名冊、董事監察人同意書（公司登記要求）

．股東、董事資格及身分證明文件影本（公司登記要求）

 

7. 國稅局辦理營業登記（稅籍登記）

 

至指定政府機關辦妥公司／商業登記後，負責人或授權人需親自前往所屬轄區的國稅局分局或稽徵所辦理營業登記，也就是稅籍登記。

 

辦理時需攜帶公司／行號登記許可文件、負責人雙證件、印章及租賃契約影本、部分行業的特殊許可等資料，並填寫營業登記申請書，如果是公司登記辦理營業登記，則需再準備公司章程影本與會計師驗資報告，向國稅局申請統一編號的稅籍登記。

 

完成後，公司或行號才可合法對外開立發票，並依法報稅，正式展開營業活動。以下提供辦理營業登記的文件準備清單：

 

✅ 國稅局辦理營業登記所需文件：

 

．公司或商號登記許可文件

．負責人雙證件

．公司章與負責人章

．公司所在地建物所有權人同意書、租賃契約影本或借址同意書

．部分行業（如餐飲業、藥局、旅行社等）的特殊許可或證照

．營業登記申請書與營業項目明細

．公司章程影本（公司登記要求）

．會計師驗資報告（公司登記要求）

 

（二）營業登記流程必備文件全統整

 

申請階段	需備文件
	商業登記 （商號／行號）	公司登記 （股份有限公司／有限公司）
公司／商業登記申請	．身分證影本 ．印章 ．商業設立登記申請書 ．建物所有權人同意書、所有權證明文件影本	．印章 ．公司設立登記申請書 ．公司章程 ．股東名冊、董事監察人同意書 ．股東、董事資格及身分證明文件影本 ．建物所有權人同意書、所有權證明文件影本
開立公司專戶	．公司名稱預查核定書 ．負責人雙證件 ．公司大小章
驗資作業 （資本額達 25 萬以上）	不需進行此流程	．公司名稱預查核定書 ．銀行開立存款證明 ．負責人身分證影本 ．其他會計師要求文件
營業地址合法性審查	．確認「建物使用分區」與「使用執照」允許營業用途 ．確認租賃契約明訂可作為營業用途
國稅局營業登記（稅籍登記）	．登記許可文件 ．負責人雙證件 ．公司章與負責人章 ．公司所在地建物所有權人同意書 ．特殊許可或證照（如有需要） ．營業登記申請書	．登記許可文件 ．負責人雙證件 ．公司章與負責人章 ．公司所在地建物所有權人同意書 ．特殊許可或證照（如有需要） ．營業登記申請書 ．公司章程影本 ．會計師驗資報告

 

五、營業登記費用與申請注意事項

 

（一）公司登記與商業登記所需費用

 

準備創業設立公司或行號時，營業登記勢必需要一筆行政費用，以下是針對公司與行號在營業登記過程中可能產生的主要費用項目：

 

項目	公司	行號
名稱預查費用	臨櫃郵寄：300 元 網路辦理：150 元	臨櫃郵寄：300 元 網路辦理：150 元
設立登記規費	1,000 元起（資本額每 4,000 元 以 1 元計算；資本總額未達 1,000 元者，以 1,000 元計）	臨櫃郵寄：1,000 元 網路辦理：800 元

 

參考資訊：經濟部一站式線上申請作業

 

※ 實際費用依照各縣市政府或業者報價略有不同，建議向當地商業登記機關或記帳士諮詢。

 

除了行政規費之外，也可能衍伸其他相關費用，實際需要花費的項目視申請人需求而定：

 

．借址登記費：若無自有辦公地址，可選擇商務中心或共享空間，費用約每年 2,000～6,000 元

．銀行開戶手續費：部分銀行可能酌收開戶費用

．國稅局稅籍登記：本身不收費，但若委託代辦則另計

．發票申請／電子發票平台使用費：視平台而定，有些會酌收每月管理費或系統費用

 

（二）營業登記申請注意事項：常見營業登記申請錯誤提醒

 

．公司名稱被退件：與既有公司名稱重複，或名稱含有禁用字

．地址使用不合規：住家無法作為營業地址，或違反建築使用用途

．發票開立沒規劃：未事先確認是否需開發票與發票類型

．未定期報稅／未辦理零申報：即使無營收也需依法申報

．不清楚報稅制度：特種稅率／營業稅制度不熟，易誤報

 

六、想找創業辦公空間？快到空間便利店！

 

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